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Información de la asignatura
Curso académico: 2014/2015

Horario Calendario de exámenes

Código:
9603
Asignatura:
DERECHO TRIBUTARIO
Plan de estudios:
Centro:
Tipo:
Obligatoria
Créditos totales:
6
Teóricos:
4
Prácticos:
2
Ciclo:
Curso:
Período:
CUATRI.1º
Profesores:
RODRIGUEZ FERNANDEZ, MARTA  (Presidente del tribunal)
Horario de Tutorias, Email
PEREZ RON, JOSE LUIS  (Vocal del tribunal)
Horario de Tutorias, Email
SESMA SANCHEZ, BEGOÑA ANGELICA  (Vocal del tribunal)
Horario de Tutorias, Email
Objetivos:
La asimilación de conceptos tributarios básicos y nociones claras del funcionamiento del sistema tributario español que facilite al alumno la asunción de una terminología técnico-tributario y el manejo de textos normativos.
Contenido:
TEMA 1.- EL CONCEPTO Y CONTENIDO DEL DERECHO TRIBUTARIO
1. Concepto y contenido del Derecho Tributario.
2. Concepto jurídico y fines del tributo. Clases de tributos.
3. Impuestos : concepto y régimen jurídico. Clases.
4. Tasas : concepto y régimen jurídico. Clases.
5. Referencia al precio público. Diferencia y similitud con las tasas.
6. Contribuciones especiales : concepto y régimen jurídico. Clases.

TEMA 2.- LA ESTRUCTURA DEL TRIBUTO
1. La relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias.
2. La obligación tributaria principal.
3. El nacimiento de la obligación tributaria.
3.1. El hecho imponible. Concepto de no sujeción y diferencia con el de exención.
3.2. Devengo, período impositivo y exigibilidad.
4. La cuantificación de la obligación tributaria.
4.1. La base imponible. Métodos de determinación.
4.2. La base liquidable.
4.3. El tipo de gravamen. Clases.
4.4. La cuota tributaria.
4.5. La deuda tributaria. El pago y otras formas de extinción.

TEMA 3.- LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS
1. El sujeto activo. La AEAT.
2. Concepto y clases de obligados tributarios.
3. Los obligados principales.
3.1. Los sujetos pasivos. Los entes sin personalidad jurídica.
3.2. Contribuyentes y sustitutos.
3.3. Los obligados a repercutir y a soportar la repercusión.
4. Los obligados derivados.
4.1. Los responsables tributarios. Clases.
4.2. Los sucesores.
5. Otros obligados tributarios.
6. La capacidad y la representación en el ámbito tributario.
7. El domicilio fiscal.

TEMA 4.- LOS OBLIGADOS TRIBUTARIOS A REALIZAR PAGOS A CUENTA. (ESPECIAL REFERENCIA AL I.R.P.F.)
1. Los pagos a cuenta.
2. La obligación de realizar pagos fraccionados.
2.1. Concepto y obligados.
2.2. Determinación de su importe.
2.3. Declaración e ingreso.
3. La obligación de retener y practicar ingresos a cuenta.
3.1. Concepto y obligados.
3.2. Rentas sujetas.
3.3. Nacimiento de la obligación, imputación temporal y responsabilidad.
3.4. Obligaciones formales.
3.5. Retribuciones en metálico. Cálculo del importe de la retención.
3.6. Retribuciones en especie. Cálculo del importe del ingreso a cuenta.
4. Desarrollo en supuestos prácticos con la aplicación de las normas del IRPF.

TEMA 5.- LOS PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
1. Procedimientos de gestión tributaria.
2. Procedimiento de inspección.
3. Procedimiento de recaudación.
4. Revisión en vía administrativa de los actos tributarios.


TEMA 6.- LOS ILICITOS TRIBUTARIOS
1. Los ilícitos tributarios.
2. Las infracciones tributarias.
2.1. Clases de infracciones, calificación y conductas infractoras.
2.2. Sujetos responsables.
2.3. Extinción de la responsabilidad.
3. Las sanciones tributarias.
3.1. Clases de sanciones.
3.2. Cuantificación de las sanciones pecuniarias.
3.3. Extinción de las sanciones.
4. Los delitos contra la Hacienda Pública.

TEMA 7.- EL SISTEMA IMPOSITIVO ESPAÑOL
1. El sistema impositivo estatal. Esquema general de los impuestos estatales.
2. El sistema impositivo comunitario.
3. El sistema impositivo autonómico. Esquema general de los impuestos autonómicos del Principado de Asturias.
4. El sistema impositivo local. Esquema general de los impuestos locales.





Bibliografía:
TEXTOS LEGALES (redacción vigente): Ley 58/2003, de 17 de diciembre, General Tributaria.
Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas; Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. (EDICIONES DE 2010).

BIBLIOGRAFIA (ediciones actualizadas): A. MENENDEZ MORENO (director), Derecho Financiero y Tributario, Parte General, Lecciones de cátedra, Editorial Lex Nova, Valladolid.
J. MARTIN QUERALT, C. LOZANO SERRANO y F. POVEDA BLANCO, Derecho Tributario, Editorial Aranzadi.
F. PEREZ ROYO, Derecho Financiero y Tributario (Parte General), Editorial Civitas, Madrid.
R. CALVO ORTEGA, Derecho Tributario (Parte General), Editorial Civitas, Madrid.
Metodología y Evaluación:
Examen final consistente en una prueba tipo test que consta de una parte teórica sobre la materia de todo el programa y, una parte práctica de solución de supuestos prácticos sobre el cálculo de retenciones e ingresos a cuenta correspondiente al tema 4 y con el manejo obligado de las normas del IRPF. El número total de preguntas serán entre 25-30. Las respuestas afirmativas son un punto, los errores descuentan cada uno 0`33 puntos y las respuestas en blanco descuentan 0´2 puntos cada una.

Información ECTS
Código:
E-LSUD-LABR-2-LAW-2204-9603
Créditos ECTS:
4
Teóricos:
2,6
Prácticos:
1,4
Método:
Clases Magistrales
Prácticas problemas
Prácticas aula
Sistemas de evaluación:
Examen escrito
Examen de practicas

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