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English |
Información de la asignatura |
Curso académico: 2012/2013
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Horario
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Calendario
de exámenes
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Código:
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14574 |
Asignatura:
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CONTABILIDAD DE LOS IMPUESTOS | ||||
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Plan de estudios:
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Centro:
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Tipo:
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Libre Elección
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Créditos totales:
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6 |
Teóricos:
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3 |
Prácticos:
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3 |
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Ciclo:
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Curso:
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Período:
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CUATRI.1º | ||||
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Profesores:
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FERNANDEZ RODRIGUEZ, MARIA ELENA
(teóricos: 2,4 créditos, prácticos: 2,4 créditos)
COORDINADOR DE LA ASIGNATURA Grupos: (TE-A, PT-A) Horario de Tutorias, Email MARTINEZ ARIAS, ANTONIO MANUEL (teóricos: 0,6 créditos, prácticos: 0,6 créditos) Grupos: (TE-A, PT-A) Horario de Tutorias, Email | ||||||
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Objetivos:
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La finalidad que se plantea con esta asignatura es enseñar el registro contable de los tributos empresariales mediante un programa informático, aspecto no contemplado expresamente en otras asignaturas de Contabilidad y que, sin embargo, tiene una gran relevancia y repercusión a efectos de la gestión empresarial. Esta idea general se concreta en los dos siguientes objetivos particulares: 1º) Contabilización de los impuestos empresariales: – Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – Impuesto sobre Sociedades (IS) – Otros impuestos 2º) Cumplimentación de los impresos oficiales y registro contable. |
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Contenido:
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TEMA 1: LOS TRIBUTOS EMPRESARIALES Y SU INCIDENCIA EN LA CONTABILIDAD DE LAS EMPRESAS 1.1. Introducción 1.2. El sistema impositivo vigente 1.3. Los impuestos en función de su tratamiento contable 1.4. La información contable de naturaleza fiscal TEMA 2: EL IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA): SÍNTESIS DE LA NORMATIVA FISCAL Y CONTABLE 2.1. Introducción 2.2. Síntesis de la normativa fiscal del IVA 2.3. Resumen de la normativa contable con efecto sobre el IVA TEMA 3: ASPECTOS GENERALES DEL REGISTRO CONTABLE DEL IVA 3.1. Introducción 3.2. Operaciones interiores 3.3. Operaciones intracomunitarias 3.4. Operaciones con terceros países no comunitarios 3.5. Liquidación TEMA 4: CUESTIONES PARTICULARES DE LA CONTABILIZACIÓN DEL IVA 4.1. Introducción 4.2. La regla de prorrata 4.3. El autoconsumo TEMA 5: REGÍMENES ESPECIALES DEL IVA 5.1. Introducción 5.2. Normas contables comunes para los regímenes especiales 5.3. Normas contables específicas para los regímenes especiales TEMA 6: EL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES (IS): SÍNTESIS DE LA NORMATIVA FISCAL Y CONTABLE 6.1. Introducción 6.2. Las relaciones entre Contabilidad y Fiscalidad 6.3. Síntesis de la normativa fiscal del Impuesto sobre Sociedades 6.4. Síntesis de la normativa contable con efecto en el Impuesto sobre Sociedades 6.5. Liquidación del Impuesto sobre Sociedades 6.6. Aspectos generales de la contabilización del Impuesto sobre Beneficios TEMA 7: LAS DIFERENCIAS PERMANENTES 7.1. Introducción 7.2. Diferencias permanentes positivas 7.3. Diferencias permanentes negativas TEMA 8: LAS DIFERENCIAS TEMPORARIAS 8.1. Introducción 8.2. Diferencias temporarias deducibles 8.3. Diferencias temporarias imponibles TEMA 9: EL CASO PARTICULAR DE LAS EMPRESAS DE REDUCIDA DIMENSIÓN 9.1. Introducción 9.2. Incentivos fiscales de las empresas de reducida dimensión que afectan a las diferencias entre Contabilidad y Fiscalidad 9.3. Tipo de gravamen 9.4. La contabilización del Impuesto sobre Sociedades TEMA 10: OTROS TRIBUTOS 10.1. Introducción 10.2. Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados 10.3. Tributos locales 10.4. Impuestos especiales 10.5. Resto de impuestos |
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Bibliografía:
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LEGISLACIÓN: - Ley 37/1992, de 28 de diciembre, del Impuesto sobre el Valor Añadido, (BOE 29 de diciembre). - Real Decreto 1624/1992, de 29 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre el Valor Añadido (BOE 31 de diciembre). - Resolución de 20 de enero de 1997, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se desarrolla el reflejo contable de los regímenes establecidos en el Impuesto sobre el Valor Añadido y el Impuesto General Indirecto Canario (BOE de 3 de marzo, corrección de errores BOE 22 de mayo). - Resolución de 9 de octubre de 1997, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, sobre algunos aspectos de la norma de valoración decimosexta del Plan General de Contabilidad (BOE de 6 de noviembre). - Resolución de 15 de marzo de 2002, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, por la que se modifica parcialmente la de 9 de octubre de 1997 sobre algunos aspectos de la norma de valoración decimosexta del Plan General de Contabilidad (BOE de 20 de marzo). - Resolución de 20 de marzo de 2002, del Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas, que refunde en un único texto las Resoluciones de 9 de octubre de 1997 y de 15 de marzo de 2002 (Página web del ICAC). - Real Decreto Legislativo 2/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley reguladora de las Haciendas Locales (BOE 9 de marzo). - Real Decreto Legislativo 4/2004, de 5 de marzo, por el que se aprueba el Texto Refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (BOE de 11 de marzo). - Real Decreto 1777/2004, de 30 de julio, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre Sociedades (BOE de 6 de agosto). - Ley 16/2007, de 4 de julio, de reforma y adaptación de la legislación mercantil en materia contable para su armonización internacional con base en la normativa de la Unión Europea (BOE de 5 de julio). - Real Decreto 1514/2007, de 16 de noviembre, por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad (BOE de 20 de noviembre). - Real Decreto 1515/2007, de 16 de noviembre. por el que se aprueba el Plan General de Contabilidad de Pequeñas y Medianas Empresas y los criterios contables específicos para microempresas (BOE de 21 de noviembre). BIBLIOGRAFÍA BÁSICA: MARTÍNEZ ARIAS, A. y FERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, E. (2011): Contabilidad de los impuestos empresariales. Consejo General de Colegios de Economistas de España. Registro de Economistas Asesores Fiscales. Madrid. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA: ÁLVAREZ MELCÓN, S. y GARCÍA-OLMEDO-DOMÍNGUEZ. R. (2009): Contabilidad y Fiscalidad: Impuesto sobre Sociedades e IVA. Centro de Estudios Financieros, Madrid. FERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, E. y MARTÍNEZ ARIAS, A. (2003): "El acercamiento entre Contabilidad y Fiscalidad en el IS: Evaluación práctica", Técnica Contable, nº 653, mayo, pp. 23–37. FERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, E. y MARTÍNEZ ARIAS, A. (2007): "Contabilización del Impuesto sobre Beneficios", Revista del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), nº 308, diciembre, pp. 175-205. FERNÁNDEZ RODRÍGUEZ, E. y MARTÍNEZ ARIAS, A. (2009): " La Contabilización del Impuesto sobre Beneficios en el primer ejercicio de aplicación del PGC de 2007", Revista del Registro de Economistas Asesores Fiscales (REAF), nº 3208, febrero. pp. 203-259. GARCIA-OLMEDO DOMÍNGUEZ, R. y CORONA ROMERO, E. (2007): "La contabilización del Impuesto sobre Sociedades según el Borrador del PGC (I) y (II)", Revista Técnica Contable, núms. 702 y 703, noviembre y diciembre, pp. 24-37 y 44-49. GUTIÉRREZ VIGUERA, M. (2003a): "¿Cómo contabilizar? Contabilización del Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto General Indirecto Canario e Impuestos Especiales (I)”, Técnica Contable, nº 651, marzo, pp. 42–54. GUTIÉRREZ VIGUERA, M. (2003b): "¿Cómo contabilizar? Contabilización del Impuesto sobre el Valor Añadido, Impuesto General Indirecto Canario e Impuestos Especiales (II)", Técnica Contable, nº 652, abril, pp. 53–66. MARTÍNEZ ARIAS, A. y GARCÍA ÁLVAREZ, E. (2002): "Contabilidad y Fiscalidad desde una perspectiva creativa", Revista de Contabilidad y Tributación, enero, nº 226, pp. 177-206. MARTÍNEZ VARGAS, J. y LABATUT SERER, G. (2011): Contabilización del efecto impositivo del impuesto sobre sociedades. Centro de Estudios Financieros. Madrid. MEMENTO PRÁCTICO FISCAL (2012), Francis Lefebvre, Madrid, 2012. PÁGINAS WEB: - Agencia Estatal de la Administración Tributaria (AEAT): http://www.aeat.es/ - Instituto de Contabilidad y Auditoría de Cuentas (ICAC): http://www.icac.meh.es/ |
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Metodología y Evaluación:
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Los temas serán presentados en la clase por los profesores que, como complemento a las clases teóricas, propondrán diversos casos prácticos que se resolverán en colaboración con los alumnos. Los alumnos tienen a su disposición el material principal necesario para cursar la asignatura tanto en la fotocopiadora del Centro como en la página web correspondiente a Campus Virtual: http://www.innova.uniovi.es/innova/campusvirtual/campusvirtual.php La asignatura se superará mediante la realización por parte de cada alumno de un supuesto práctico que se les facilitará en las primeras semanas de clase y deberán entregar al final del cuatrimestre, siendo la base fundamental de la calificación final; no obstante, se valorarán también otros aspectos tales como la asistencia a clase o la realización de prácticas de carácter voluntario. Para aquellos alumnos que no realicen el supuesto práctico, la superación de la asignatura se realizará mediante el correspondiente examen de contenido eminentemente práctico. |
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Información ECTS |
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Código:
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E- LSUD 3 BA 151 ACC 14574
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Créditos ECTS:
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6 |
Teóricos:
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3 |
Prácticos:
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3 |
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Método:
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Clases Magistrales Prácticas aula Trabajos |
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Sistemas de evaluación:
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Presentación de trabajos Evaluación continua Examen escrito |
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