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Información de la asignatura
Curso académico: 2017/2018

Horario Calendario de exámenes

Código:
13902
Asignatura:
DERECHO FINANCIERO Y TRIBUTARIO I
Plan de estudios:
Centro:
Tipo:
Troncal
Créditos totales:
7,5
Teóricos:
6
Prácticos:
1,5
Ciclo:
Curso:
Período:
CUATRI.1º
Web:
Profesores:
GONZALEZ GONZALEZ, ANA ISABEL  (Vocal del tribunal)
Horario de Tutorias, Email
GARCIA-OVIES SARANDESES, ISABEL  (Presidente del tribunal)
Horario de Tutorias, Email
CORDERO GONZALEZ, EVA MARIA  (Vocal del tribunal)
Horario de Tutorias, Email
Objetivos:
Conocimiento de los principios informadores del ordenamiento jurídico financiero, el sistema de fuentes del derecho financiero y tributario, el concepto de tributo y los elementos de la relación jurídico tributaria, los procedimientos tributarios, las infracciones y sanciones tributarias, los sistemas de revisión de los actos tributarios, los delitos contra la hacienda pública y los conceptos generales del derecho presupuestario y de los gastos públicos
Contenido:
TEMA 1. Introducción. El Derecho Financiero. Concepto y contenido.
1. La actividad financiera pública. Criterios de delimitación del Derecho Financiero como ordenamiento autónomo.
2. Concepto y contenido del Derecho Financiero.
3. Principios constitucionales del Derecho financiero.
4. Fuentes del Derecho Financiero: particularidades.

TEMA 2. Ingresos de Derecho Público.
1. Concepto y clases.
2. Prestaciones patrimoniales de derecho público.
3. Tributos: concepto y clases.
4. Impuestos.
5. Contribuciones especiales
6. Tasas.
7. Precios públicos.

TEMA 3. El poder financiero.
1. Introducción al concepto de poder financiero.
2. El poder financiero del Estado.
3. El poder financiero de las Comunidades Autónomas.
4. El poder financiero de las Corporaciones Locales.
5. El poder financiero comunitario.

TEMA 4. Aplicación de las normas tributarias (I).
1. Eficacia de las normas tributarias en el tiempo.
2. Eficacia de las normas tributarias en el espacio. Criterios de sujeción. La doble imposición internacional.

TEMA 5. Aplicación de las normas tributarias (II).
1. Interpretación de las normas tributarias. Interpretación administrativa.
2. Calificación del hecho imponible.
3. Analogía.
4. Conflicto en la aplicación de la norma tributaria.
5. Simulación.

TEMA 6. La relación jurídico-tributaria. Las obligaciones tributarias.
1. La relación jurídico-tributaria.
2. Clases de obligaciones tributarias.
a. La obligación tributaria principal.
-El hecho imponible: concepto. Devengo y exigibilidad.
-Exención y no sujeción.
b. Otras obligaciones tributarias.

TEMA 7. Elementos personales del tributo (I).
1. La Administración tributaria. La Agencia Estatal de Administración Tributaria.
2. Obligados tributarios: concepto y clases.
3. Sujetos pasivos: contribuyente y sustituto.
4. Capacidad de obrar y representación.
5. Entes sin personalidad jurídica.
6. Concurrencia de obligados tributarios.

TEMA 8. Elementos personales del tributos (II).
1. Obligados a realizar pagos a cuenta.
2. Relaciones tributarias entre particulares.
3. Sucesores tributarios.
4. Responsables tributarios.

TEMA 9. Elementos cuantitativos de la obligación tributaria.
1. Base imponible y base liquidable.
2. Métodos de determinación de la base imponible.
3. Tipo de gravamen y cuota tributaria.
4. Deuda tributaria.

TEMA 10. Extinción de la obligación tributaria.
1. El pago.
a. Formas de pago.
b. Momento y plazos de pago.
b. Imputación y consignación del pago
c. Aplazamiento y fraccionamiento.
2. La prescripción.
3. La compensación.
4. Otras formas de extinción de la obligación tributaria.
5. Garantías de la deuda tributaria.
6. Medidas cautelares.

TEMA 11. La aplicación de los tributos (I).
1. Los procedimientos tributarios: regulación y reglas comunes.
2. Obligaciones y deberes de la Administración tributaria.
a. Información y asistencia.
b. La colaboración social en la aplicación de los tributos y la utilización de tecnologías informáticas y telemáticas.
3. Derechos y garantías de los obligados tributarios.
4. Número de Identificación Fiscal y domicilio fiscal.
5. Obligaciones de información.

TEMA 12. La aplicación de los tributos (II).
1. Fases de los procedimientos tributarios.
a. Formas de iniciación.
b. Instrucción. La prueba.
c. Teminación. La obligación de resolver.
d. Liquidaciones.
e. Notificaciones.

TEMA 13. La gestión tributaria.
1. La gestión tributaria: concepto y formas de iniciación (remisión).
2. Procedimientos de gestión tributaria.
a. Procedimiento de devolución iniciado mediante autoliquidación, solicitud o comunicación de datos.
b. Procedimiento iniciado mediante declaración.
c. Procedimiento de verificación de datos.
d. Procedimiento de comprobación de valores.
e. Procedimiento de comprobación limitada.
f. Procedimiento de rectificación de autoliquidaciones.
g. Otros procedimientos.

TEMA 14. La inspección tributaria.
1. La inspección tributaria: funciones y facultades.
2. Documentación de las actuaciones inspectoras.
3. El procedimiento de inspección.
a. Iniciación y alcance.
b. Lugar, tiempo y duración.
c. Terminación de las actuaciones inspectoras.
TEMA 15. La recaudación tributaria.
1. La recaudación tributaria: concepto y facultades.
2. Plazos de pago: período voluntario y período ejecutivo.
3. El procedimiento de apremio.
4. Especialidades de la recaudación frente a sucesores y responsables.
5. Concurrencia con otros procedimientos de ejecución.

TEMA 16. Infracciones y sanciones tributarias.
1. Principios de la potestad sancionadora en materia tributaria.
2. Sujetos infractores.
3. Infracciones tributarias: concepto y clases.
4. Sanciones tributarias: clases y criterios de graduación.
5. Procedimiento sancionador.
6. Prescripción de infracciones y sanciones.

TEMA 17. La revisión de los actos tributarios (I).
1. La revisión en vía administrativa: medios y normas comunes.
2. Procedimientos especiales de revisión.
a. Revisión de actos nulos de pleno derecho.
b. Declaración de lesividad de actos anulables.
c. Revocación.
d. Rectificación de errores.
e. Devolución de ingresos indebidos.


TEMA 18. La revisión de los actos tributarios (II).
1. Recurso de reposición.
2. Reclamaciones económico-administrativa.
3. Suspensión de la ejecución del acto impugnado.
4. La jurisdicción contencioso-administrativa: especialidades en el ámbito tributario.

TEMA 19. Derecho presupuestario.
1. Introducción. Derecho presupuestario y derecho de los gastos públicos.
2. Concepto de presupuesto. La Ley de Presupuestos Generales del Estado: funciones, naturaleza, contenido, estructura y efectos.
3. Principios presupuestarios.
4. El ciclo presupuestario: elaboración, tramitación parlamentaria, ejecución y liquidación.
5. El control del Presupuesto: control interno y control externo.

TEMA 20. Delitos contra la Hacienda Pública.
1. El delito de defraudación tributaria.
2. Los delitos contables.
3. Delitos relacionados con el gasto público y el fraude de subvenciones.
4. Delitos de contrabando.
5. Delitos contra la Hacienda comunitaria.
Bibliografía:
Bibliografía general y legislación para el estudio del Derecho Financiero y Tributario I

A) Bibliografía general:

CALVO ORTEGA, R., Curso de Derecho Financiero I. Derecho Tributario. Parte general, Ed. Thomson-Civitas, Última edición.

MARTIN QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., CASADO OLLERO, G., TEJERIZO LOPEZ, J.M., Curso de Derecho Financiero y Tributario, Ed. Tecnos, Última edición.

MENÉNDEZ MORENO, A. y OTROS: Derecho Financiero y Tributario. Lecciones de Catedra, Ed. Lex Nova, Última edición.

PALAO TABOADA, C. ( Coor.) y OTROS: Comentario sistemático a la nueva Ley General Tributaria, Ed. Centro de Estudios Financieros, Madrid, 2004.

PEREZ ROYO, F., Derecho Financiero y Tributario. Parte General, Ed. Thomson-Civitas, Madrid, Última edición.

B) Legislación

Ley General Presupuestaria y Ley General Tributaria, edit. Boletín Oficial del Estado, Última edición.

Código Tributario, edit. Aranzadi, Última edición.

Derecho Financiero y Tributario Español: Normas Básicas, edit. Lex Nova, Última edición.
Metodología y Evaluación:
El examen será escrito, pudiendo consistir en un test o en la contestación de preguntas a desarrollar. El alumno podrá solicitar la sustitución del examen escrito por un examen oral. La asistencia y participación del alumno en clase podrán ser tenidas en cuenta en la calificación final.

Información ECTS
Código:
E-LSUD-4-LAW-433-TLgp
Créditos ECTS:
7,5
Teóricos:
6
Prácticos:
1,5
Método:
Clases Magistrales
Prácticas aula
Conferencias
Métodos de enseñanza a distancia
Clases Magistrales
Prácticas aula
Métodos de enseñanza a distancia
Sistemas de evaluación:
Examen escrito
Examen oral
Examen escrito
Examen oral

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